Os trabalhadores que recebem gorjetas e aqueles que ganham horas extras obtiveram uma redução fiscal significativa este ano. A Lei One Big Beautiful Bill agora permite uma dedução de impostos federais de até US$ 25.000 sobre gorjetas qualificadas e horas extras, um benefício que poderia reduzir drasticamente as contas fiscais para pessoas em empregos onde recebem gorjetas regularmente ou para trabalhadores que se qualificam para pagamento de horas extras.
Isto significa que os trabalhadores qualificados podem declarar uma dedução fiscal sobre gorjetas qualificadas e horas extras recebidas em 2025. De acordo com a Seção 70201 do OBBBA, a dedução fiscal será aplicada de 2025 a 2028.
É importante esclarecer que “dicas e OT [overtime] não são ‘isentos de impostos’, mas uma dedução federal que tem regras”, disse Kyle Mostransky, fundador e CEO da empresa de serviços financeiros Mostransky and Associates.
“Tal como acontece com muitas novas leis fiscais, os detalhes são importantes e os contribuintes terão de compreender como isto se enquadra no seu quadro mais amplo de rendimentos”, acrescentou. Eric BronnenkantCPA e chefe de impostos da Edelman Financial Engines.
A compreensão das regras pode exigir que alguns contribuintes procurem a ajuda de profissionais fiscais, mas resolveremos tudo para dar aos declarantes um ponto de partida e uma estrutura claros.
Como funciona a dedução fiscal de gorjetas
De acordo com a nova lei, os requerentes individuais e aqueles que declaram como chefes de família podem deduzir até US$ 25.000 (US$ 50.000 para casais, arquivando em conjunto) por gorjetas qualificadas. Esta dedução é uma dedução acima da linha e está disponível independentemente de o contribuinte discriminar ou realizar a dedução padrão ou não.
Para reivindicar a dedução, você deve mostrar gorjetas em um formulário W-2 de seu empregador, um 1099-K, ou no Formulário 4070 do IRS, que é o registro diário de gorjetas aprovado pelo IRS para gorjetas em dinheiro. Os trabalhadores devem usar formulário 4137, Imposto da Previdência Social e Medicare sobre Renda de Gorjetas Não Reportadaspara registrar a renda de gorjetas não declarada como salários adicionais, juntamente com sua parcela do imposto da Previdência Social e do Medicare, ou FICA, sobre essas gorjetas.
Relatórios precisos serão fundamentais para a correta declaração de impostos, concordaram os especialistas. “Documente tudo o que puder”, disse Mostransky. “Seja diligente.”
A nova lei tributária não é realmente ‘sem impostos’
O nome “sem imposto sobre gorjetas” é enganoso, apontou Mostransky, uma vez que os impostos da Segurança Social e do Medicare ainda são cobrados. “Cerca de um quarto desses impostos ainda existem porque os impostos sobre os salários são um custo fixo para a maioria dos trabalhadores”, disse ele.
Joel Salas, especialista tributário da JustAnswer. comacordado. “O aspecto mais confuso [is that]… as pessoas vão tratar isso como uma isenção”, disse ele, o que seria errado. “A orientação clara é que gorjetas e horas extras ainda são receitas e você pode deduzir se cumprir as regras.”
Salas continuou: “O erro mais comum que espero ver é que os funcionários e alguns provedores de folha de pagamento terão a mentalidade de simplesmente zerar a renda e, em seguida, acidentalmente contar duas vezes o benefício ou lidar mal com a retenção”.
Em vez disso, os funcionários devem relatar suas gorjetas com precisão e o empregador deve reter a quantia correta. Os funcionários não verão os benefícios até que apresentem suas declarações fiscais. A dedução acima da linha pode reduzir o valor do imposto devido e potencialmente levar a uma restituição de imposto ou melhor.
No entanto, se você preferir manter mais dinheiro no bolso ao longo do ano, em vez de receber um reembolso maior na época do imposto, Bronnenkant recomendou reduzir a retenção na fonte para refletir a dedução, ou pelo menos uma parte dela. “Os trabalhadores que dependem fortemente de gorjetas ou horas extras devem rever periodicamente as suas projeções fiscais e a estratégia fiscal geral para reduzir ao máximo o seu rendimento tributável”, disse ele.
A filosofia é que você pode economizar, investir ou gastar melhor seu dinheiro ao longo do ano do que esperar por uma sorte inesperada na primavera. Se você preferir um reembolso maior, deixe sua retenção como está.
Quem se qualifica para a dedução de gorjetas?
O outro aspecto confuso da legislação diz respeito a quem pode reivindicar a dedução e que tipos de gorjetas se qualificam. O Departamento do Tesouro dos EUA divulgou uma lista de 13 páginas de ocupações que recebem dicas “costumeira e regularmente”, incluindo empregos comuns que as pessoas possam imaginar, como garçons e bartenders, bem como instrutores de fitness, professores de música e transportadores.
“A lista de ocupações… cria uma verdadeira armadilha de elegibilidade, especialmente para os trabalhadores temporários”, disse Salas. Isso está vinculado ao status de um trabalhador que recebe gorjetas, mas a plataforma pode categorizar a função de maneira diferente da do IRS.
Para os formulários W-2 recentemente atualizados para 2026, os empregadores precisarão relatar gorjetas em dinheiro qualificadas na nova caixa 12, TP. A Caixa 14b mostrará o Código de Ocupação Informado pelo Tesouro do funcionário. A caixa 12, código TT, é utilizada para reportar a remuneração total de horas extraordinárias qualificadas.
Como a regra de “não imposto sobre gorjetas” afeta a equidade fiscal horizontal
Os críticos da nova lei também argumentam que ela quebra as convenções de equidade fiscal horizontal. “A equidade fiscal horizontal é essencialmente a mesma capacidade de pagar uma fatura fiscal semelhante”, explicou Salas. “Se duas pessoas ganham a mesma quantia de dinheiro, o sistema tributário geralmente tenta tributá-las de forma equitativa.”
De acordo com as novas regras para gorjetas e horas extras, pessoas que ganham a mesma quantia em dinheiro não podem pagar o mesmo valor de imposto de renda.
Salas forneceu este exemplo de dois trabalhadores que ganham US$ 60.000 cada um anualmente:
- Trabalhador A ganha $ 60.000 integrais como salário base, sem gorjetas ou horas extras.
- Trabalhador B ganha $ 60.000, compostos por $ 45.000 em salário base e o restante em gorjetas qualificadas.
Como o Trabalhador B agora pode deduzir a parte qualificada de suas gorjetas, seu rendimento tributável final é inferior ao do Trabalhador A, levando a uma diferença em suas contas fiscais. “Isso começa a favorecer a forma como você ganhou a renda, e não apenas quanto você ganhou naquele ano”, disse Mostransky.
Eliminações progressivas de renda e outras exclusões
Para reivindicar a dedução de gorjetas, o trabalhador que recebe gorjeta deve ter um Número de Seguro Social (não um Número de Identificação Fiscal Individual em vez de um SSN para declaração de impostos). Casais que entram com pedido separado não podem reivindicar a dedução.
Para trabalhadores autônomos, a dedução máxima de US$ 12.500/US$ 25.000 não pode exceder o rendimento líquido do indivíduo na carreira ou negócio onde as gorjetas foram obtidas.
Além disso, a dedução é eliminada gradualmente para contribuintes de renda mais alta, com a dedução permitida caindo em US$ 100 para cada US$ 1.000 acima de US$ 150.000 (US$ 300.000 para declarantes conjuntos) no MAGI (renda bruta ajustada modificada).
Eliminação progressiva da renda: arquivadores únicos
| Renda | Dedução única |
|---|---|
| US$ 150.000 | US$ 12.500 |
| US$ 160.000 | US$ 11.500 |
| US$ 170.000 | US$ 10.500 |
| US$ 180.000 | US$ 9.500 |
| US$ 190.000 | US$ 8.500 |
| US$ 200.000 | US$ 7.500 |
| US$ 210.000 | US$ 6.500 |
| US$ 220.000 | US$ 5.500 |
| US$ 230.000 | US$ 4.500 |
| US$ 240.000 | US$ 3.500 |
| US$ 250.000 | US$ 2.500 |
| US$ 260.000 | US$ 1.500 |
| US$ 270.000 | US$ 500 |
| US$ 275.000 ou mais | US$ 0 |
Eliminação progressiva da renda: declarantes casados
| Renda | Dedução Conjunta |
|---|---|
| US$ 300.000 | US$ 25.000 |
| US$ 320.000 | US$ 23.000 |
| US$ 340.000 | US$ 21.000 |
| US$ 360.000 | US$ 19.000 |
| US$ 380.000 | US$ 17.000 |
| US$ 400.000 | US$ 15.000 |
| US$ 420.000 | US$ 13.000 |
| US$ 440.000 | US$ 11.000 |
| US$ 460.000 | US$ 9.000 |
| US$ 480.000 | US$ 7.000 |
| US$ 500.000 | US$ 5.000 |
| US$ 520.000 | US$ 3.000 |
| US$ 540.000 | US$ 1.000 |
| US$ 550.000 ou mais | US$ 0 |
Tipos de pagamento elegíveis e inelegíveis para impostos sobre gorjetas
É importante entender o que O IRS conta como uma “gorjeta”. Geralmente, dinheiro, cartão de crédito e pagamentos digitais podem contar como gorjetas para trabalhadores qualificados. Taxas de serviço, cartões-presente ou mesmo presentes físicos são considerados tributáveis, mas não podem ser deduzidos.
“A separação clara entre gorjetas e taxas de serviço será importante”, disse Salas. “Com telas de gorjetas sugeridas, opções de gorjetas padrão e gratificações, um grande ponto de conformidade é separar as gorjetas voluntárias das taxas de serviço obrigatórias e das gratificações automáticas, que o IRS há muito trata de forma diferente para relatórios.”
| Elegível | Inelegível |
|---|---|
| Dinheiro | Cartões-presente |
| Cartão de crédito | Criptomoedas/NFTs |
| Aplicativo Venmo / PayPal / Zelle / Cash | Taxas de serviço adicionadas automaticamente a uma fatura |
| Pagamentos de carteira digital | Taxas de serviço obrigatórias ou acréscimos automáticos às contas (por exemplo, gorjeta de 18% adicionada para grupos grandes) são tratadas como salários de serviço, não como gorjetas. |
A CNET testou e avaliou os principais softwares fiscais domésticos para encontrar o melhor para trabalhadores autônomos ou temporários. Normalmente, você pode registrar gratuitamente declarações de impostos simples, mas situações fiscais mais complexas – como o novo imposto sobre gorjetas e regras de horas extras – podem desencadear uma atualização do nível gratuito para o nível pago. Optar por um nível pago pode ser melhor, já que geralmente inclui acesso a consultoria tributária profissional. Para declarações fiscais complicadas, talvez seja melhor consultar um preparador fiscal profissional.
Compreendendo a dedução do pagamento de horas extras
Para os trabalhadores que recebem pagamento de hora e meia de horas extras, a nova dedução do pagamento de horas extras pode ajudar a reduzir suas obrigações fiscais. Mas é importante perceber que “compensação de horas extras qualificadas” refere-se apenas à “metade” do pagamento de “hora e meia”. Em outras palavras, se um trabalhador ganha US$ 30 por hora e depois US$ 45 por hora em horas extras, ele pode deduzir US$ 15 por cada hora extra trabalhada.
“Embora a maioria das pessoas pense nas horas extras como o pagamento que recebem por trabalhar além de um certo número de horas a uma taxa de 1,5x, o IRS não vê as coisas da mesma forma”, disse Bronnenkant.
O pagamento de horas extras ainda está sujeito aos impostos FICA deduzidos dos contracheques.
Exemplo:
| Taxa horária | Pagamento de horas extras | Franquia | Indedutível |
|---|---|---|---|
| US$ 30/hora | US$ 45/hora | US$ 15 | US$ 30 |
Tal como acontece com as gorjetas, a dedução anual máxima é de $ 12.500 para arquivadores únicos e $ 25.000 para arquivadores conjuntos. Os limites de eliminação progressiva de $ 150,00 e $ 300.000 MAGI são os mesmos das gorjetas dedutíveis.
A dedução se aplica aos trabalhadores cobertos pelo Fair Labor Standards Act que recebem pagamento de horas extras por trabalharem mais de 40 horas em uma semana de trabalho de sete dias.
Preparando-se para o pôr do sol em 2028
À medida que trabalhadores e empregadores se acostumam com a nova regra, a lei deverá expirar em 2029, a menos que seja prorrogada. Salas aconselhou manter os registros que você possui através da janela de alteração, caso uma retrospectiva das declarações fiscais anteriores revele que você poderia ter reivindicado uma dedução maior.
“Espere que esses formulários evoluam e mudem, ano após ano, para tornar mais fácil para o IRS rastreá-los”, disse Salas.
Por fim, ele alertou os trabalhadores que recebem gorjetas e podem fazer horas extras para não se sentirem muito confortáveis com a nova política. “Se expirar, você deve estar pronto para voltar suavemente ao método antigo. Isso significa não construir um estilo de vida com base nesse benefício, porque pode não ser um benefício vitalício, é válido apenas por quatro anos”, disse ele.
