Os legisladores do estado de Washington aprovaram na semana passada o que é conhecido como “imposto dos milionários”, uma mudança histórica para um estado que há muito é um destino favorável aos impostos para empresários e pessoas com rendimentos elevados.
GeekWire conversou com especialistas jurídicos e consultores patrimoniais para saber mais sobre como o imposto pode impactar diferentes pessoas no ecossistema tecnológico de Washington. Aqui está o que aprendemos.
[Editor’s Note: This article is intended to provide general information and should not be relied on as legal or tax guidance. Readers should consult their own legal and tax advisors about their individual circumstances.]
O que o imposto faz?
SB6346 impõe um imposto de 9,9% sobre o rendimento tributável de Washington acima de 1 milhão de dólares. Entrará em vigor em 1º de janeiro de 2028 – se sobreviver a uma luta legal quase certa. Washington tem sido um dos poucos estados sem um amplo imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, dependendo, em vez disso, de impostos sobre vendas, propriedades e empresas.
Quantas pessoas isso afeta?
Estima-se que o imposto afete 20.000 a 30.000 famílias em Washington, ou menos de 1% do total do estado. Acrescenta-se ao imposto sobre ganhos de capital de Washington que entrou em vigor em 2022.
As pessoas já estão saindo por causa disso?
“Não há dúvida de que os habitantes de Washington estão saindo e citando os impostos como principal motivação”, disse Steve Schindlerdiretor do Everbridge Law Group, que assessora clientes em questões fiduciárias e planejamento patrimonial. Ele acrescentou: “É difícil dizer se é uma magnitude que será registrada no radar econômico em geral”.
Marc BarrosCEO de longa data da startup Moment, em Seattle, disse na semana passada ele está transferindo sua empresa para Wyoming.
Mas Madhu Singhdiretora jurídica do Foundry Law Group que trabalha em estreita colaboração com empresas da área de Seattle, disse que não viu nenhuma desaceleração nas atividades de startups. “Todos os dias converso com novos fundadores, inicio novas empresas, construo coisas”, disse ela.
Singh disse que o imposto pode ser um fator importante nas negociações de remuneração, à medida que os fundadores e funcionários comparam o salário com o patrimônio e pensam com mais cuidado sobre quando a receita é reconhecida.
Como isso afetaria um trabalhador de tecnologia com RSUs?
Um funcionário da Amazon ou da Microsoft com um grande pacote de remuneração – salário base mais unidades de ações restritas, ou RSUs – pode ficar acima do limite de renda familiar de US$ 1 milhão em um forte ano de aquisição de direitos. Quando os RSUs são adquiridos, essa renda aparece em um W-2 e flui diretamente para a renda bruta ajustada federal no ano da aquisição, tornando-a sujeita ao novo imposto.
Para alguns funcionários com opções em vez de RSUs, a data de início de 2028 poderia criar mais espaço para decisões sobre o momento em que a receita será reconhecida, disse Tim Steffendiretor de planejamento avançado da Baird.
A dedução padrão de US$ 1 milhão será ajustada pela inflação, começando com os impostos devidos em 2030.
E quanto a um casal em que ambos os parceiros trabalham com tecnologia?
O limite de 1 milhão de dólares aplica-se efectivamente ao nível do agregado familiar para casais casados e parceiros domésticos registados. Duas pessoas que ganhassem cada uma US$ 600.000 – abaixo do limite individual – enfrentariam uma renda familiar combinada de US$ 1,2 milhão, colocando US$ 200.000 na faixa tributável e gerando uma conta estadual de aproximadamente US$ 20.000, assumindo nenhum outro ajuste ou dedução.
Advogado de startups de Seattle Joe Wallinque se opôs ao projeto de lei e testemunhou contra a legislação relacionada durante a sessão, chamado é “um problema real para casais profissionais de dupla renda, executivos de tecnologia e proprietários de empresas em Washington”.
O que acontece quando o fundador de uma startup tem uma grande saída?
Um fundador passa anos construindo com um salário modesto e depois vende sua empresa para ter um grande sucesso. Será que eles – e potencialmente os seus colegas – deverão pagar o novo imposto sobre milionários?
Há uma variável crítica: se suas ações se qualificam como ações qualificadas para pequenas empresas, ou QSBS, de acordo com a Seção 1202 do código tributário federal.
O QSBS é um incentivo federal de longa data concebido para recompensar o risco de iniciar e financiar empresas jovens. Fundadores, primeiros funcionários e investidores podem excluir até 100% dos ganhos elegíveis dos impostos federais sobre ganhos de capital se atenderem a requisitos rigorosos, incluindo a manutenção das ações por pelo menos cinco anos e a empresa cumprindo os limites de ativos federais no momento em que as ações foram emitidas. A exclusão é geralmente limitada a US$ 15 milhões ou 10 vezes a base ajustada do contribuinte nas ações, para ações emitidas após 4 de julho de 2025.
Dado que o SB 6346 inicia o seu cálculo a partir do rendimento bruto ajustado federal – os ganhos excluídos a nível federal nunca entram na base tributária estadual – um fundador que se qualifique para a exclusão do QSBS também não deverá dever o novo imposto de Washington sobre esses ganhos.
“O resultado final para os fundadores que vendem ações: se você vender QSBS e o ganho for excluído pela Seção 1202, esse ganho não deverá estar sujeito ao imposto dos milionários de Washington”, escreveu Wallin em seu postagem no blog sobre o novo imposto.
Essa proteção QSBS poderia desaparecer?
SB6229um projeto de lei proposto em Washington que teria retirado as proteções do QSBS em nível estadual, não conseguiu avançar nesta sessão.
“Teria sido uma mudança política potencialmente descomunal e consequente, que talvez tivesse acelerado a mudança de fundadores e proprietários de empresas antes do imposto do milionário”, disse Schindler.
Um projeto de lei semelhante relacionado ao QSBS fez passe em Oregon no mês passadodesenho crítica de líderes de tecnologia e investidores.
E quanto aos investidores anjos e VCs?
Para os investidores, a questão do QSBS é igualmente crucial. Os investimentos em empresas C qualificadas, detidos durante pelo menos cinco anos e que cumpram os requisitos da Secção 1202, deverão produzir ganhos que permaneçam fora da base tributária de Washington. Mas os investimentos em LLCs, parcerias ou corporações C que não atendem a esses requisitos são uma história diferente.
“Isso torna a análise de qualificação do QSBS ainda mais importante para os investidores anjos baseados em Washington”, disse Wallin.
Como o imposto afeta os proprietários de empresas de repasse?
O novo imposto é tecnicamente um imposto de renda individual – mas para proprietários de LLCs, corporações S, parcerias e empresas individuais, a renda da empresa flui diretamente para suas declarações fiscais pessoais. Se a sua parcela do rendimento empresarial, combinada com outros rendimentos tributáveis de Washington, os empurrar acima do limite, eles poderão estar em dívida.
Quanto depende da estrutura e propriedade. Steffen deu um exemplo: três sócios iguais num negócio que gera 10 milhões de dólares em lucro anual reportariam, cada um, cerca de 3,3 milhões de dólares em rendimentos – bem acima do limite. Vinte parceiros iguais no mesmo negócio reportariam, cada um, US$ 500 mil – bem abaixo disso.
Uma desvantagem: mesmo que a empresa retenha o seu dinheiro e não o distribua, o rendimento ainda é tributável para o proprietário. “É muitas vezes referida como renda fantasma”, disse Steffen. “É uma renda sobre a qual você tem que pagar impostos, mas na verdade você não viu o dinheiro.”
O SB 6346 também cria uma opção fiscal de entidade de repasse, dando a algumas empresas de Washington uma nova maneira de pagar o imposto no nível da entidade, em vez de apenas por meio de proprietários individuais. Em alguns casos, isso poderia permitir que os proprietários de empresas deduzissem os impostos estaduais pagos em nível federal, embora o benefício variasse dependendo da situação fiscal de cada proprietário.
O imposto inclui alguma redução para pequenas empresas?
A legislação aumenta o limite anual de declaração de imposto de renda da B&O de US$ 125.000 para US$ 250.000. Também aumenta o crédito B&O para pequenas empresas – o montante varia dependendo do tipo de negócio – aliviando a carga fiscal para algumas empresas mais pequenas.
Para proprietários de empresas sujeitos a ambos os impostos, o projeto de lei também fornece um crédito para certos impostos sobre B&O e serviços públicos contra o novo imposto de renda.
E quanto aos fundadores com grandes saídas não-QSBS?
Para fundadores com grandes saídas não-QSBS, o quadro é mais complicado. Washington tem um imposto sobre ganhos de capital de 7% sobre os lucros acima de um limite de dedução padrão (atualmente de US$ 278.000) e de 9,9% sobre ganhos acima de US$ 1 milhão. O SB 6346 inclui um crédito destinado a evitar a dupla tributação direta dos mesmos ganhos.
E os desafios legais?
Os tribunais de Washington há muito que tratam o rendimento como propriedade ao abrigo da constituição do estado, o que significa que qualquer imposto sobre o rendimento amplo pode enfrentar requisitos rigorosos de uniformidade – uma das razões pelas quais se espera que o SB 6346 enfrente um desafio legal. O imposto sobre ganhos de capital que entrou em vigor em 2022 sobreviveu à sua própria luta judicial depois que o Supremo Tribunal estadual decidiu que era um imposto especial de consumo, não um imposto de renda. O SB 6346 está explicitamente estruturado como um imposto sobre o rendimento, o que poderia torná-lo mais vulnerável a contestações.
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